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您好，根据您的问题，小规模纳税人本期开具红字发票，导致销售额为负数，报税时您可以这样子。
如果存在销售收入是负数的情况，登录您所在城市相对应的电子税务局，
填报增值税纳税申报表附表(一)时
第一、在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里)
第二、在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0.
保存，申报就可以了
法律分析：1.登录电子税务局申报客户端,进入发票采集页面,选择销项采集。2.按照负数发票上的负数金额填列销项数据。3.选择申报表填写。4.选择附表一,点击填写。已经采集的负数销项数据自动归集到申报表中,复核后点击保存。销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。当月正常结账，正常结转应交税金(如果销项大于进项)，正常结转收入。次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表(一)收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入)，这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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评论列表（4条）
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